Патент для ИП. Виды деятельности для патента. Патентная система налогообложения

Многие предприниматели, начиная свою деятельность, считают, что наличный расчет с клиентами возможен только при наличии кассового аппарата. По факту – так оно и есть, но в каждом правиле всегда есть исключения.

В данном случае таким исключением является патент для ИП.

Что такое патент для индивидуального предпринимателя?

По сути, патент представляет собой разрешение на ведение определенных видов деятельности.

Виды деятельности, разрешенные для патента в 2018 году, прописаны в Налоговом кодексе, в статье 346.43:

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3. парикмахерские и косметические услуги;
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12. ремонт жилья и других построек;
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18. ветеринарные услуги;
19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30. услуги платных туалетов;
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40. услуги по прокату;
41. экскурсионные услуги;
42. обрядовые услуги;
43. ритуальные услуги;
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50. производство кожи и изделий из кожи;
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53. производство молочной продукции;
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58. деятельность по письменному и устному переводу;
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если ИП занимается или планирует заниматься одним из вышеперечисленных видов деятельности, то он может работать по патентной системе налогообложения – специальному налоговому режиму для малого бизнеса.

ВАЖНО!!!!

Патентная система налогообложения предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей

Существует ряд условий для перехода на данную систему налогообложения:

1. Количество сотрудников, трудоустроенных у ИП, не более 15 человек. При этом, если у ИП есть деятельность, которую он ведет по упрощенной системе налогообложения (УСН), а количество работников составляет 5 человек, при покупке патента ИП сможет нанять 10 человек.
2. Доход ИП за год на деятельность по патенту не должен превышать 60 миллионов рублей.

ПСН позволяет ИП производить наличный расчет с клиентами без кассового чека, который заменяет бланк строгой отчетности (БСО). Об этом свидетельствует Федерального закона № 54-ФЗ.

Исключение составляют ИП, занимающиеся розничной торговлей подакцизными товарами, к примеру, этиловым спиртом, алкоголем, лекарствами или некоторыми видами парфюмерии (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Касса в этих случаях обязательна.

Расчет стоимости патента

Для начала необходимо понимать разницу расчета режимов налогообложения. К примеру, УСН подразумевает налог с реального полученного годового дохода ИП.

С ПСН дело обстоит иначе. Особенность данной системы налогообложения заключается в расчете налога исходя из потенциально возможного дохода, а не из реального.  При этом, учитывается также географическое местонахождение ИП.

Размер потенциального дохода ИП от выбранного вида деятельности определяют региональные законы. Именно поэтому патент на один и тот же вид деятельности в разных городах, областях и пр. может разительно отличаться по стоимости.

К примеру, потенциальный годовой доход от патента на экскурсионные услуги в крупном мегаполисе составит 1 000 000 рублей, а в небольшом городе – 450 000 рублей. Из этого следует, что цены на данные услуги в мегаполисе выше, чем в маленьком городе. Именно поэтому стоимость патента для ИП, ведущего свою деятельность в мегаполисе, будет значительно выше, чем на патент в городке.

Также на стоимость патента влияет количество сотрудников, транспортных средств, количество точек сбыта и реализации товаров или услуг  и другие физические показатели.

Купить или не купить патент?

Для того чтобы понять выгоду приобретения патента, необходимо уточнить следующие данные:

• Потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности в регионе, в котором планируется ведение деятельности.
• Физические показатели, востребованные для данного направления деятельности.

Более подробную информацию о расчете патента вы найдете в законе Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения». Территория действия патента – г. Москва.

Если у вас возникли вопросы по патенту на ИП в 2018 году, специалисты NDS365.RU проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

На нашем портале NDS365.RU вы найдете много полезной информации о ведении бухгалтерского учета, уплате налогов и др. в доступном формате. Кроме того, у нас вы сможете заказать услуги бухгалтерского сопровождения по выгодным разнообразным тарифам, подходящим именно вашей организации.