Патент для ИП. Виды деятельности для патента. Патентная система налогообложения | Бухгалтерские и юридические услуги от компании NDS365
Патент для ИП. Виды деятельности для патента. Патентная система налогообложения

Патент для ИП. Виды деятельности для патента. Патентная система налогообложения

Многие предприниматели, начиная свою деятельность, считают, что наличный расчет с клиентами возможен только при наличии кассового аппарата. По факту – так оно и есть, но в каждом правиле всегда есть исключения.

В данном случае таким исключением является патент для ИП.

Что такое патент для индивидуального предпринимателя?

По сути, патент представляет собой разрешение на ведение определенных видов деятельности.

Виды деятельности, разрешенные для патента в 2018 году, прописаны в Налоговом кодексе, в статье 346.43:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Если ИП занимается или планирует заниматься одним из вышеперечисленных видов деятельности, то он может работать по патентной системе налогообложения – специальному налоговому режиму для малого бизнеса.

ВАЖНО!!!!

Патентная система налогообложения предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей

Существует ряд условий для перехода на данную систему налогообложения:

  1. Количество сотрудников, трудоустроенных у ИП, не более 15 человек. При этом, если у ИП есть деятельность, которую он ведет по упрощенной системе налогообложения (УСН), а количество работников составляет 5 человек, при покупке патента ИП сможет нанять 10 человек.
  2. Доход ИП за год на деятельность по патенту не должен превышать 60 миллионов рублей.

ПСН позволяет ИП производить наличный расчет с клиентами без кассового чека, который заменяет бланк строгой отчетности (БСО). Об этом свидетельствует Федерального закона № 54-ФЗ.

Исключение составляют ИП, занимающиеся розничной торговлей подакцизными товарами, к примеру, этиловым спиртом, алкоголем, лекарствами или некоторыми видами парфюмерии (п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Касса в этих случаях обязательна.

Расчет стоимости патента

Для начала необходимо понимать разницу расчета режимов налогообложения. К примеру, УСН подразумевает налог с реального полученного годового дохода ИП.

С ПСН дело обстоит иначе. Особенность данной системы налогообложения заключается в расчете налога исходя из потенциально возможного дохода, а не из реального.  При этом, учитывается также географическое местонахождение ИП.

Размер потенциального дохода ИП от выбранного вида деятельности определяют региональные законы. Именно поэтому патент на один и тот же вид деятельности в разных городах, областях и пр. может разительно отличаться по стоимости.

К примеру, потенциальный годовой доход от патента на экскурсионные услуги в крупном мегаполисе составит 1 000 000 рублей, а в небольшом городе – 450 000 рублей. Из этого следует, что цены на данные услуги в мегаполисе выше, чем в маленьком городе. Именно поэтому стоимость патента для ИП, ведущего свою деятельность в мегаполисе, будет значительно выше, чем на патент в городке.

Также на стоимость патента влияет количество сотрудников, транспортных средств, количество точек сбыта и реализации товаров или услуг  и другие физические показатели.

Купить или не купить патент?

Для того чтобы понять выгоду приобретения патента, необходимо уточнить следующие данные:

  • Потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности в регионе, в котором планируется ведение деятельности.
  • Физические показатели, востребованные для данного направления деятельности.

Более подробную информацию о расчете патента вы найдете в законе Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения». Территория действия патента – г. Москва.

Если у вас возникли вопросы по патенту на ИП в 2018 году, специалисты NDS365.RU проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

На нашем портале NDS365.RU вы найдете много полезной информации о ведении бухгалтерского учета, уплате налогов и др. в доступном формате. Кроме того, у нас вы сможете заказать услуги бухгалтерского сопровождения по выгодным разнообразным тарифам, подходящим именно вашей организации.



Нужна консультация специалиста?

Звоните +7 (960) 429 47 59
Или оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 5 минут!

Менеджер

Анна
Главный бухгалтер,
основатель компании.