Все юридические лица обязаны отчислять налоги в бюджет. Ставки, периодичность взносов зависят от вида деятельности предприятия, применяемого режима налогообложения, имеющегося движимого и недвижимого имущества, оборота средств и т. д.
Если компания не переходила на один из специальных режимов налогового учета, то обязана уплачивать налоги:
- на прибыль – для расчета берется разница между доходами, которые получила организация за отчетный период, и расходами, которые она понесла (например, на выплату зарплаты сотрудникам). Налог уплачивают все юрлица, зарегистрированные на территории РФ, не зависимости от того, где получена прибыть – в России или за границей;
- на добавленную стоимость (НДС) – расчет и уплата налога осуществляется на всех стадиях производства и реализации товаров. Ставки устанавливаются по умолчанию. Исключение составляют операции, которые входят в определенный перечень и не подлежит начислению НДС;
- на имущество на балансе предприятия – при расчете налога учитывается суммарная стоимость всех объектов собственности на начало месяца. Исключением являются денежные средства и предметы, освобожденные по закону от налогообложения.
Основная ставка налога на прибыль составляет 20% и может понижаться для отдельных категорий налогоплательщиков по решению законодательных органов субъектов РФ. Из общей суммы взносы перечисляются в федеральный и местный бюджеты.
Для расчета налога на добавленную стоимость законом предусмотрено три ставки:
- 0% - используется в случае реализации товаров, которые были вывезены в таможенной процедуре экспорта, услуг по международным перевозкам и т. д.;
- 10% - при продаже продовольственных товаров, изделий для детей и другой продукции из перечня Правительства РФ (Постановление Правительства № 908 от 31 декабря 2004, № 688 от 15 сентября 2004, №41 от 23 января 2003);
- 20% - для остальных случаев, предусмотренных налоговым учетом.
Ставки по имущественному налогу устанавливаются законодательными органами субъектов РФ в размере до 2,2 % (за исключением случаев, указанных в ст. 380 НК). Если предприятие соответствует определенным требованиям Налогового кодекса, оно может перейти на один из специальных режимов расчета налогов. Такие схемы предусматривают освобождение уплаты вышеуказанных взносов (за некоторыми исключениями). Вместо них взимаются:
- на УСН – единый упрощенный налог. Платеж рассчитывается либо с доходов, либо с разницы между расходами и доходами, в зависимости от выбранной системы ведения отчетности;
- на ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Сумма отчислений рассчитывается с предполагаемого, а не с фактического дохода. Расчеты налогов производятся отдельно для каждого направления деятельности.
- на ЕСХН – единый сельхоз налог. Налогооблагаемой базой является разница между суммами доходов и расходов.
Все остальные налоговые платежи юрлиц не связаны с системой ведения отчетности. Предприятие платит налоги в том случае, если обладает соответствующим объектом налогообложения. Если на бухгалтерском балансе числятся транспортное средство, то будет взиматься транспортный сбор, если земля – то земельный. Если компания добывает уголь или железную руду – вводится налог на добычу полезных ископаемых и т. д.
За несвоевременные отчисления в бюджет на организацию налагается штраф от 20 до 40% от суммы недоимки. Также возникают риски блокировки расчетного счета. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени, которые составляют 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31 дня – 1/150 указанной суммы.
Для того чтоб избежать штрафных санкций и блокировки счета, рекомендуется обратиться к услугам сторонних экспертов. В штате компании NDS365 работают сотрудники с бухгалтерским стажем от 10 лет. Они хорошо разбираются в тонкостях ведения отчетности и расчета платежей, в курсе актуальных изменений в налоговом законодательстве.
Стоимость бухгалтерских услуг зависит от формата (разовые или на постоянной основе), выбранного способа ведения отчетности, объемов работы и т. д.
