Фулфилмент, как вас коснется ЭТРН
Фулфилмент, как вас коснется ЭТРН.
С 1 сентября вступили в силу изменения по ЭТРН. Они серьезно меняют правила игры на рынке поставок на маркетплейсы, но главное, выводят весь фулфилмент на прозрачную работу.
Какие данные попадут в систему.
Для отгрузки с вашего склада чужого товара необходимо:
Владелец товара отправляет вам в ЭДО (модуль, кстати, платный, его нужно заранее подключить и настроить у своего оператора ЭДО: 1С, Калуга Астрал, Сбис, Такском и другие) электронную заявку на перевозку. В этой заявке необходимо указать дату, размеры груза и другую информацию.
Ваш перевозчик (в нашем примере склад) обязан заполнить заявку данными: данные водителя, данные машины, согласие на доставку.
Владелец товара отправляет вам в ЭДО (модуль, кстати, платный, его нужно заранее подключить и настроить у своего оператора ЭДО: 1С, Калуга Астрал, Сбис, Такском и другие) электронную заявку на перевозку. В этой заявке необходимо указать дату, размеры груза и другую информацию.
Ваш перевозчик (в нашем примере склад) обязан заполнить заявку данными: данные водителя, данные машины, согласие на доставку.
И на этом шаге начинается самое интересное.
На сегодня большинство складских хабов продолжают работать в серую. То есть у них минимум сотрудников, они нанимают частные доставки на Авито и платят в серую. Часто при дроблении бизнеса одна компания с самыми дорогими налогами платит расходы за свои более мелкие компании для снижения налоговой нагрузки.
На сегодня большинство складских хабов продолжают работать в серую. То есть у них минимум сотрудников, они нанимают частные доставки на Авито и платят в серую. Часто при дроблении бизнеса одна компания с самыми дорогими налогами платит расходы за свои более мелкие компании для снижения налоговой нагрузки.
Все эти схемы перестают работать.
Уже перестали с первого сентября. Но не все еще это поняли.
А что дальше? А дальше налоговая видит перемещение вашего товара. На каком складе он хранится и отгружается!
Привет всем предпринимателям из Калмыкии и Чечни!
Обосновать применение ставки по льготному региону станет все сложнее. Потому что налоговая получает доступ к вашим: товарам, вашим сотрудникам, чаще неоформленным, вашим машинам. Отследить себестоимость, принадлежность товаров и даже группы компаний можно по одной кнопке.
Привет всем предпринимателям из Калмыкии и Чечни!
Обосновать применение ставки по льготному региону станет все сложнее. Потому что налоговая получает доступ к вашим: товарам, вашим сотрудникам, чаще неоформленным, вашим машинам. Отследить себестоимость, принадлежность товаров и даже группы компаний можно по одной кнопке.
У вас еще есть время навести порядок и перестроиться. Сделайте это до запроса налоговых и серьезных санкций.
Вот конкретные рекомендации:
- обратитесь к бухгалтеру и юристу
- определите свои сильные и слабые позиции
- рассчитайте во сколько вам обойдется работа по новым правилам (неизбежны затраты на ЭДО и сотрудников)
-начинайте принимать сотрудников и ставить на баланс машины, или передавать их по договору аренды, которые вы будете указывать в ЭТРН
- откажитесь от работы с частными перевозчиками, которые не смогут обеспечить документооборот
- найдите новых подрядчиков и пересчитайте ценовую политику
- подпишите соглашения со своими контрагентами о работе по ЭДО
И это минимальный список!
- обратитесь к бухгалтеру и юристу
- определите свои сильные и слабые позиции
- рассчитайте во сколько вам обойдется работа по новым правилам (неизбежны затраты на ЭДО и сотрудников)
-начинайте принимать сотрудников и ставить на баланс машины, или передавать их по договору аренды, которые вы будете указывать в ЭТРН
- откажитесь от работы с частными перевозчиками, которые не смогут обеспечить документооборот
- найдите новых подрядчиков и пересчитайте ценовую политику
- подпишите соглашения со своими контрагентами о работе по ЭДО
И это минимальный список!
Приходите к нам на консультацию и забирайте инструкцию по работе с ЭТРН на разных площадках.
Вот ссылки на нормативные акты и размеры штрафов, о которых говорилось в вашем тексте.
Основные законы:
Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ: Это ключевой документ, который сделал ЭТрН обязательной с 1 сентября 2026 года .
Статья 11.14.3 КоАП РФ: Устанавливает ответственность за нарушения в оформлении перевозочных документов .
Статья 122 НК РФ: Регулирует штрафы за неуплату или неполную уплату налогов (актуально для схем с дроблением бизнеса) .
Основные законы:
Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ: Это ключевой документ, который сделал ЭТрН обязательной с 1 сентября 2026 года .
Статья 11.14.3 КоАП РФ: Устанавливает ответственность за нарушения в оформлении перевозочных документов .
Статья 122 НК РФ: Регулирует штрафы за неуплату или неполную уплату налогов (актуально для схем с дроблением бизнеса) .
Штрафы (ЭТрН)
Важно: До 1 марта 2027 года действует переходный период. Сейчас инспектор ГИБДД может ограничиться устным замечанием за бумажную накладную, но налоговая уже сейчас может отказать в вычете НДС и расходах .
С 1 марта 2027 года начнут действовать полноценные штрафы:
Для ИП: от 25 000 до 50 000 ₽ .
Для юридических лиц: от 100 000 до 300 000 ₽ .
Отказ в вычете НДС: На всю сумму перевозки .
Водитель: До 2 500 ₽ (в некоторых источниках указано вплоть до лишения прав) .
С 1 марта 2027 года начнут действовать полноценные штрафы:
Для ИП: от 25 000 до 50 000 ₽ .
Для юридических лиц: от 100 000 до 300 000 ₽ .
Отказ в вычете НДС: На всю сумму перевозки .
Водитель: До 2 500 ₽ (в некоторых источниках указано вплоть до лишения прав) .
Штрафы (Дробление бизнеса)
Если налоговой удастся доказать, что вы дробили бизнес для снижения нагрузки:
Штраф по ст. 122 НК РФ: 40% от суммы неуплаченного налога (так как дробление считается умышленным) .
Уголовная ответственность: Наступает при крупных суммах недоимки. Для ИП порог — 2,7 млн ₽ за три года, для юрлиц — 18,75 млн ₽. Штраф может составить до 500 000 ₽ либо грозить лишением свободы .
Штраф по ст. 122 НК РФ: 40% от суммы неуплаченного налога (так как дробление считается умышленным) .
Уголовная ответственность: Наступает при крупных суммах недоимки. Для ИП порог — 2,7 млн ₽ за три года, для юрлиц — 18,75 млн ₽. Штраф может составить до 500 000 ₽ либо грозить лишением свободы .
И не забываем про Необоснованное применение Налоговой льготы. Основой для штрафа является пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаченного налога вследствие занижения налоговой базы.
Независимо от того, применяется ли пониженная ставка неправомерно вследствие «дробления бизнеса» или из-за несоответствия условиям льготного режима, квалификация налоговым органом обычно одинакова — неуплата или неполная уплата налога вследствие занижения налоговой базы, что влечёт применение штрафа по пункту 1 статьи 122.
Независимо от того, применяется ли пониженная ставка неправомерно вследствие «дробления бизнеса» или из-за несоответствия условиям льготного режима, квалификация налоговым органом обычно одинакова — неуплата или неполная уплата налога вследствие занижения налоговой базы, что влечёт применение штрафа по пункту 1 статьи 122.
Практические примеры
В результатах поиска есть несколько реальных дел, которые могут помочь вам понять конкретный масштаб штрафов:
- Незаконное применение льготной ставки 1% по УСН в Мордовии: индивидуальный предприниматель из-за технической ошибки в декларации не выполнил условие «отсутствие отрицательного сальдо ЕНС» для применения льготной ставки 1%. Налоговый орган пересчитал весь налог по ставке 6% и одновременно наложил штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога по пункту 1 статьи 122. Примечательно, что по существу предприниматель не имел намерения уклоняться от уплаты налога, что было вызвано техническим нарушением, но налоговый орган всё равно применил санкцию согласно букве закона.
- Незаконное применение пониженной ставки по земельному налогу: компания неправомерно применила пониженную налоговую ставку по земельному налогу, суд подтвердил обоснованность решения налогового органа о наложении штрафа по пункту 1 статьи 122 и дополнительном начислении налога и пени
Нужна ли ЭТрН фулфилменту? Кто оформляет ЭТрн: селлер, склад или перевозчик?
Да: если фулфилмент участвует в перевозке (сам факт хранения товара на складе еще не означает, что склад автоматически является перевозчиком), как грузоотправитель, перевозчик, экспедитор.
По общему правилу документы составляет грузоотправитель.
По общему правилу документы составляет грузоотправитель.
Нужна ли ЭТрН, если товар везет сам предприниматель?
Нет, если предприниматель перевозит собственный груз для собственных нужд на собственном транспорте. Но вначале требуется проверить конкретную схему по договору и фактическим отношениями сторон.
Также если покупатель забирает товар своим транспортом и сторонний перевозчик не привлекается, отдельного договора перевозки может и не возникать.
Также если покупатель забирает товар своим транспортом и сторонний перевозчик не привлекается, отдельного договора перевозки может и не возникать.
Если перевозчик "частник"?
Важно оценить правовое основание перевозки.
Если физическое лицо оказывает вам услугу перевозки за деньги, необходимо проверить, вправе ли оно заниматься такой деятельность, как оформлены расчеты и кто выступает перевозчиком по документам.
Поэтому фулфилменту стоит заранее проверить всех привлеченных водителей и перевозчиков и отказаться от схем, которые невозможно подтвердить документами
Если физическое лицо оказывает вам услугу перевозки за деньги, необходимо проверить, вправе ли оно заниматься такой деятельность, как оформлены расчеты и кто выступает перевозчиком по документам.
Поэтому фулфилменту стоит заранее проверить всех привлеченных водителей и перевозчиков и отказаться от схем, которые невозможно подтвердить документами
Мы подготовили подробные инструкции для бизнеса. Как пере
Инструкции для бизнеса по работе с ЭТрН вы можете получить на нашем канале. Подписывайтесь!
11.09.2026
